Признаки фирмы-однодневки и последствия взаимодействия с ней

признаки фирмы однодневки печать

Так называемые фирмы-однодневки — это широко распространенное явление в сфере бизнеса, которое, впрочем, не имеет законодательного определения. Описывают данное понятие признаки фирмы-однодневки, наиболее общие из них содержатся в письме ФНС № 3-7-07/84 от 2010 года.

Согласно позиции налоговиков, фирмой-однодневкой можно считать юридическое лицо, что:

• зарегистрировано без цели осуществления хозяйственной деятельности;

• не обладает реальной самостоятельностью;

• не предоставляет налоговую отчетность;

• указало адрес массовой регистрации компаний.

Налоговая не ограничивает признаки однодневок названными позициями. Могут быть и другие свидетельства создания организации в целях искусственного включения в цепочку хозяйственных связей и ухода от налогообложения. Причем наличия одного-двух пунктов для отнесения юридического лица к фирмам-однодневкам недостаточно. Признаки анализируются в комплексе и только совпадение нескольких из них дает основания делать вывод об «однодневности» компании.

Каковы признаки фирмы-однодневки?

Как уже упоминалось, признаков компании-однодневки достаточно много, проявляться они могут в разных сочетаниях. Приведем основные из них:

• регистрация по несуществующему или адресу массовой регистрации (более 10-ти юрлиц), особенно если этот адрес не принадлежит бизнес-центру или другому месту, где действительно могут располагаться офисы нескольких компаний;

• непродолжительные сроки существования (в среднем один-два года). Хотя не каждая новая компания является однодневкой;

• непредоставление налоговой отчетности или сдача нулевых, с минимальными показателями отчетов;

• систематическая неуплата налогов и других обязательных платежей;

• отсутствие фактического адреса, телефона и других контактов;

• регистрация на номинального учредителя — лицо, волеизъявление которого было фиктивным. Это может быть недееспособный, больной, пожилой, зависимый от алкоголя или наркотиков человек, лицо без определенного места жительства. Кроме того, зарегистрировать компанию могут на без вести пропавшего, умершего человека или по утерянному паспорту. Это один из самых характерных признаков фирмы-однодневки. Отсутствие реального учредителя позволяет уйти от любой ответственности за нарушение законодательства;

• отсутствие наемных работников и фактических хозяйственных операций. Все сделки компании имеют сугубо «бумажный» характер;

• учредитель компании является участником многих других юрлиц или часто встречается в числе ее контрагентов;

проведение экономически нецелесообразных операций;

 пользование услугами мелких, сомнительных банков;

 невнимательное отношение к первичной документации.

Когда существенная часть из этих признаков или основные из них присутствуют в деятельности компании, велика вероятность того, что она является однодневкой. Для проверки данного факта налоговая проводит контрольные мероприятия, но фирмам-контрагентам также нужно проявлять должную осмотрительность. Такой подход позволит избежать сотрудничества с ненадежными и нарушающими закон партнерами.

Почему не стоит сотрудничать с однодневками?

Осуществление хозяйственной деятельности при участии фирм-однодневок может привести к ряду негативных последствий для добросовестной компании. В частности, она:

 рискует понести убытки вследствие недобросовестности контрагента. К примеру, заплатить за не поставленный товар или поставить товар, но не получить оплату за него;

 может получить отказ в налоговом вычете входного НДС;

 не сможет посчитать понесенные расходы при определении налогооблагаемой прибыли.

Так как в России действует презумпция добросовестности налогоплательщика, налоговые органы должны будут доказать, что вы получили необоснованную выгоду при взаимодействии с фирмой-однодневкой, действовали без надлежащей осмотрительности и должны были знать о нарушениях, которые допускает контрагент.

Как проявить осмотрительность?

Чтобы избежать перечисленных негативных последствий, прежде чем начинать сотрудничать с новым контрагентом, нужно провести хотя бы минимальную проверку в отношении его. Проверяя признаки фирмы-однодневки, к примеру, можно:

— попросить о личной встрече с руководителем, чтобы убедиться в его «реальности» и заинтересованности в развитии бизнеса;

— проверить информацию в ЕГРЮЛ — о дате регистрации, месторасположении, заявленных видах деятельности;

— запросить лицензию или допуск СРО для ознакомления, если таковые необходимы для осуществления деятельности контрагента;

— сходить по завяленному адресу или отправить заказное письмо, тем самым проверить присутствие там компании;

— преднамеренно допустить ошибку в документах — если партнер добросовестный, он обязательно потребует ее исправить;

— изучить банк, в котором у потенциального контрагента открыт счет.

Сделать все это вы можете самостоятельно или поступить еще проще и обратиться за помощью к профессионалам.

ЦПУ «Империя» оказывает консультационные и практические услуги в сфере регистрации компаний и предпринимателей, сопровождения их деятельности. Наши юристы помогут отличить добросовестных контрагентов от фирм-однодневок, организуют бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с нормативными требованиями. Подробнее — на странице http://cpu-imperia.ru/buhgalterskoe_soprovojdenie/.

Дата:

20.12.2016

Оставить заявку

Это интересно:


×

Вы не нашли услуги или ответа на свой вопрос?


Позвоните +7 (499) 347-03-29 или напишите нам! Мы вам поможем!

Регистрация и Ликвидация. Быстро, надежно, результат
Прайс лист