Изъятие инспекцией документов о плательщике налогов у организации, которая связана с ним

Недавно сотрудники налоговой инспекции на выездной проверке изъяли для изучения документы, принадлежащие и тому лицу, которое должно платить налоги, и контрагенту. Правомерность таких действий подтверждена Верховным судом.

Несмотря на доводы налогоплательщика, суд постановил, что инспекция имела право на такие действия, так как была угроза уничтожения или сокрытия подлинников документов. Среди изъятых материалов были не только документы, но и различные электронные носители информации. Суд подтвердил законность действий инспекции, обосновав это следующим образом: налогоплательщик предполагался участником схемы по уклонению от уплаты налогов нескольких компаний. Полученные документы включали в себя переписку между лицами и подтверждали мошеннические действия.

Лицо, взявшее на себя обязательства по договору, подало иск в суд с претензией по поводу изъятия документов и материалов, касающихся третьих лиц и компании, опираясь на п. 5 ст. 94 НК РФ. Его суть заключается в порядке и правилах выемки материалов. Дело было рассмотрено, но в удовлетворении претензии суд отказал на основании законодательства. Оно позволяет изымать документы и носители информации, если есть подозрение, что те могут быть уничтожены, в том числе для сокрытия достоверной информации.

В рамках обозначенного дела особое внимание было уделено тому, что физическое лицо и компании располагались в одних и тех же офисах, имели общие финансовые потоки и общих лиц, отвечающих за бухгалтерию и уплату налогов. С помощью действий налоговой инспекции было подтверждено предположение, что физическое лицо и компании связаны.

Стоит отметить, что изъятие материалов сотрудниками инспекции выполняется в присутствии понятых. Инспекционные действия предполагают предложение добровольной сдачи материалов, документов и носителей физическим лицом.

Дата:

08.10.2019

Оставить заявку

Это интересно:


×

Вы не нашли услуги или ответа на свой вопрос?


Позвоните +7 (499) 347-03-29 или напишите нам! Мы вам поможем!

Регистрация и Ликвидация. Быстро, надежно, результат
Прайс лист